ASIMETRÍAS FISCALES Y COMPETITIVIDAD: SIMULACIÓN DE CARGA EFECTIVA ENTRE EL RÉGIMEN "TRIPLE 10" DE PARAGUAY Y BOLIVIA
Palabras clave:
Política Fisca, Triple 10, Ley 843, Carga Fiscal Efectiva, CompetitividadResumen
La competencia fiscal en economías emergentes es determinante para la atracción de Inversión Extranjera Directa (IED) y la formalización económica. Este estudio analiza las divergencias estructurales entre el sistema tributario de Paraguay, modernizado mediante la Ley 6380/19 que instaura el paradigma del “Triple 10” (tasas planas del 10%), y el modelo boliviano regido por la Ley 843, caracterizado por una presión nominal corporativa del 25% y tributos en cascada. El objetivo es cuantificar la brecha de competitividad fiscal y su impacto en la rentabilidad del inversor.
La metodología empleada es de enfoque cuantitativo-comparado, aplicando una simulación de Carga Fiscal Efectiva (Effective Tax Rate - ETR) sobre una firma modelo estandarizada para aislar el efecto fiscal de otras variables macroeconómicas. Los resultados demuestran que la presión fiscal efectiva en Bolivia supera en 19.05 puntos porcentuales a la de Paraguay para el mismo nivel de rentabilidad operativa, debido principalmente a la distorsión acumulativa del Impuesto a las Transacciones (IT).
Se concluye que el diseño tributario boliviano, aunque eficaz en recaudación inmediata, impone costos de transacción que erosionan la competitividad, mientras que Paraguay ha optimizado su posición en la Curva de Laffer mediante la minimización de alícuotas
